Quali sono i diversi tipi di tasse?

Le tasse sono ovviamente necessarie per consentire a una società di fornire beni e servizi pubblici ai propri cittadini. Sfortunatamente, le tasse impongono anche costi ai cittadini sia direttamente (perché se un individuo dà soldi al governo, non ha più i soldi) sia indirettamente (perché le tasse introducono inefficienza o perdita secca) nei mercati.

Poiché l'inefficienza introdotta dalle tasse cresce più che proporzionalmente all'importo di una tassa, ha senso per il governo strutturare le tasse in modo che molti mercati vengano tassati un po 'piuttosto che in modo che alcuni mercati vengano tassati molto. Pertanto, esistono diverse imposte diverse che possono essere classificate in vari modi. Diamo un'occhiata ad alcune delle disaggregazioni fiscali comuni.

Tasse commerciali contro imposte personali

Poiché le imprese e le famiglie sono i principali attori del flusso circolare dell'economia, è logico che vengano imposte alcune tasse alle imprese e altre alle famiglie. Le imposte sulle imprese sono di solito calcolate come percentuale degli utili delle imprese, o ciò che rimane dopo che l'azienda paga i suoi fornitori, lavoratori, ecc. E anche dopo aver preso detrazioni contabili per cose come l'ammortamento delle sue attività. (In altre parole, l'imposta è una percentuale di ciò che resta, non una percentuale di ciò che l'impresa genera entrate.)

Ciò significa che i fornitori e i lavoratori sono effettivamente pagati con dollari al lordo delle imposte, ma che gli utili sono tassati prima di essere distribuiti agli azionisti o ad altri proprietari. Detto questo, le società possono finire per pagare indirettamente altri tipi di tasse nel corso delle loro attività commerciali. Queste tasse potrebbero includere le tasse di proprietà sui terreni o sugli edifici di proprietà di un'azienda, i dazi doganali e le tariffe che vengono addebitate sui fattori produttivi che provengono da paesi stranieri, le imposte sui salari sui dipendenti di un'azienda e così via.

Le tasse personali, d'altra parte, sono riscosse su individui o famiglie. A differenza delle imposte sulle società, le imposte personali non vengono generalmente riscosse sui "profitti" di una famiglia (quanto una famiglia ha lasciato dopo aver pagato per ciò che acquista) ma piuttosto sulle entrate di una famiglia o su ciò che la famiglia genera nel reddito . Non sorprende, quindi, che l'imposta personale prevalente sia un'imposta sul reddito. Detto questo, le imposte personali possono anche essere riscosse sui consumi, quindi diamo un'occhiata alle imposte sul reddito rispetto alle imposte sui consumi.

Imposte sul reddito e imposte sul consumo

Un'imposta sul reddito, non a caso, è un'imposta sul denaro che un individuo o una famiglia fa. Questo reddito può provenire da redditi da lavoro come salari, stipendi e premi o da redditi da investimenti come interessi, dividendi e plusvalenze. Le imposte sul reddito sono generalmente indicate come percentuale del reddito e questa percentuale può variare al variare dell'ammontare del reddito familiare. (Tali imposte sono denominate imposte regressive e progressive e le discuteremo a breve. Inoltre, le plusvalenze sono generalmente tassate a un'aliquota diversa rispetto ad altre entrate.) Inoltre, le imposte sul reddito sono spesso soggette a quelle che sono note come detrazioni fiscali e crediti d'imposta.

Una detrazione fiscale è un importo che viene sottratto dall'importo che viene conteggiato come reddito ai fini fiscali. Le detrazioni fiscali comuni sono quelle per gli interessi pagati sui mutui casa e le donazioni in beneficenza, ad esempio. Ciò non significa che una famiglia recuperi l'intero importo dell'interesse o della donazione, tuttavia, poiché una detrazione fiscale significa solo che tali importi non sono soggetti all'imposta sul reddito. Un credito d'imposta, d'altra parte, è un importo che viene sottratto direttamente dalla fattura fiscale di una famiglia. Per illustrare questa differenza, considera una famiglia con un'aliquota d'imposta sul reddito del 20%. Una detrazione fiscale di $ 1 significa che il reddito imponibile della famiglia diminuisce di $ 1 o che il conto fiscale della famiglia diminuisce di 20 centesimi. Un credito d'imposta di $ 1 significa che la fattura fiscale della famiglia diminuisce di $ 1.

Le tasse di consumo, d'altro canto, sono riscosse quando un individuo o una famiglia acquista roba. L'imposta sui consumi più comune (almeno negli Stati Uniti) è un'imposta sulle vendite, che viene riscossa come percentuale del prezzo della maggior parte degli articoli venduti ai consumatori. Alcune eccezioni comuni all'imposta sulle vendite sono gli articoli e l'abbigliamento da drogheria, per i motivi che discuteremo più avanti. Le imposte sulle vendite sono di solito imposte dai governi statali, il che significa che il tasso differisce da uno stato all'altro. (Alcuni stati hanno addirittura un'imposta sulle vendite pari allo zero per cento!) In alcuni altri paesi, l'imposta sulle vendite è sostituita dall'imposta sul valore aggiunto piuttosto simile. (La principale differenza tra un'imposta sulle vendite e un'imposta sul valore aggiunto è che quest'ultima è riscossa in ogni fase della produzione e quindi riscossa sia per le imprese che per le famiglie.)

Le imposte sul consumo possono anche assumere la forma di accise o tasse sul lusso, che sono imposte su articoli specifici (automobili, alcolici, ecc.) A aliquote che possono differire dall'aliquota fiscale generale sulle vendite. Molti economisti ritengono che le tasse sui consumi siano più efficienti delle imposte sul reddito nel favorire la crescita economica.

Imposte regressive, proporzionali e progressive

Le imposte possono anche essere classificate come regressive, proporzionali o progressive e la distinzione ha a che fare con il comportamento dell'imposta in quanto la base imponibile (come il reddito di una famiglia o il profitto di un'impresa) cambia:

• Un'imposta regressiva è un'imposta in cui le entità a reddito più basso pagano una percentuale maggiore del loro reddito in imposte rispetto alle entità a reddito più elevato. (Le imposte regressive possono anche essere pensate come imposte in cui l'aliquota fiscale marginale è inferiore all'aliquota fiscale media. Questo sarà discusso più dettagliatamente in seguito.)
• Una tassa proporzionale (a volte chiamata imposta forfettaria) è una tassa in cui tutti, indipendentemente dal reddito, pagano la stessa frazione del reddito in tasse. (Le tasse proporzionali possono anche essere pensate come imposte in cui le aliquote marginali e medie sono le stesse.)
• Un'imposta progressiva è un'imposta in cui le entità a reddito più basso pagano una frazione inferiore del loro reddito in imposte rispetto alle entità a reddito più elevato. (Le imposte progressive possono anche essere pensate come imposte in cui l'aliquota fiscale marginale è superiore all'aliquota fiscale media.)

Inoltre, un'imposta forfettaria è un'imposta in cui ognuno paga lo stesso importo in dollari in tasse, indipendentemente dal reddito. Un'imposta forfettaria è quindi un tipo particolare di imposta regressiva, poiché un importo fisso di denaro sarà una frazione più elevata del reddito per le entità a basso reddito e viceversa.

La maggior parte delle società ha sistemi progressivi di imposta sul reddito in quanto è (giustamente o no) considerato giusto per le entità a reddito più elevato contribuire con una frazione maggiore del loro reddito in imposte poiché stanno spendendo una frazione molto più bassa del loro reddito in necessità di base. I sistemi progressivi di imposta sul reddito compensano anche parzialmente altri sistemi fiscali che sono probabilmente di natura regressiva.

Ad esempio, un'accisa sulle automobili è probabilmente una tassa regressiva poiché le famiglie a basso reddito spendono una percentuale maggiore del loro reddito sulle automobili e, quindi, sull'imposta sulle automobili. Le famiglie a basso reddito tendono anche a spendere una parte maggiore delle loro entrate in beni di prima necessità come cibo e vestiti, quindi un'imposta sulle vendite di tali articoli sarebbe anche piuttosto regressiva. (Questo è il motivo per cui è tipico che gli alimenti non preparati siano esenti dalle imposte sulle vendite e, in alcuni stati, anche i vestiti siano esenti dall'imposta sulle vendite.)

Imposte sulle entrate contro imposte sin

La funzione principale della maggior parte delle imposte è quella di aumentare le entrate che il governo può utilizzare per fornire beni e servizi al pubblico. Le imposte che hanno questo obiettivo vengono definite "imposte sul reddito". Altre tasse, tuttavia, vengono messe in atto non specificamente per aumentare le entrate ma per correggere esternalità negative o comportamenti "cattivi", in cui la produzione e il consumo hanno effetti collaterali negativi per la società. Tali tasse sono spesso definite "tasse sul peccato", ma in termini economici più precisi sono conosciute come "tasse pigoviane", che prendono il nome dall'economista Arthur Pigou.

A causa dei loro diversi obiettivi, le imposte sul reddito e le imposte sul peccato differiscono nelle risposte comportamentali desiderate da produttori e consumatori. Le imposte sulle entrate, da un lato, sono considerate migliori o più efficienti quando le persone non cambiano molto il loro comportamento lavorativo o di consumo e invece lasciano che l'imposta agisca solo come un trasferimento al governo. (In questo caso si dice che un'imposta sulle entrate ha una bassa perdita di peso morto.) Un'imposta sui peccati, d'altra parte, è vista come migliore quando ha un grande effetto sul comportamento dei produttori e dei consumatori, anche se non lo fa ' raccogliere molto denaro per il governo.